Acciones procesuales de control fiscal

Verificación de la identidad

Una vez detenido el vehículo, la autoridad fiscal verifica la identidad del conductor y de todas las personas en el vehículo que acompañan las mercancías y constatan según los documentos y/o  con inspección visual si el vehículo transporta mercancías con un alto riesgo fiscal.
         Transporte de mercancías con un alto riesgo fiscal
En los casos de transporte de mercancías con alto riesgo fiscal, las autoridades fiscales verifican los documentos que acompañan las mercancías para constatar/identificar:

  • El tipo y la cantidad de las mercancías;
  • El proveedor/vendedor de las mercancías;
  • El receptor/comprador de las mercancías;
  • La fecha y el lugar de recepción/descarga de las mercancías, y en caso de tránsito del vehículo en el territorio de la República de Bulgaria de un país miembro de la Unión Europea a otro país miembro- la fecha y el lugar en el que el vehículo debe salir del territorio del país.

Falta de documentos

Cuando faltan documentos que acompañan las mercancías o no contienen los datos descritos anteriormente, y/o datos sobre la hora prevista de recepción/descarga, el conductor del vehículo rellenará declaración de modelo

Cambio de la fecha, la hora y el lugar de recepción/descarga de las mercancías

Los indicados en los documentos o los declarados fecha y lugar de recepción/descarga de las mercancías, así como la hora declarada de recibo/descarga, pueden ser cambiadas por el receptor/ comprador por medio de presentación por vía electrónica de solicitud de modelo . La solicitud se presenta a la dirección electrónica fisc.control@nra.bg y se considera por recibida después de la confirmación de su recepción.
¡Observación! Al solicitar la hora estimada de recibo se usa la zona horaria de Bulgaria.

Montaje de medios técnicos de control /MTC/
Cuando un vehículo transporta mercancías con un alto riesgo fiscal, las autoridades fiscales tienen el derecho de montar MTC en el vehículo y sello/timbre con marcado "alto riesgo fiscal" en el documento de transporte. Cada MTC tiene un número único.

Para los MTC montados se redacta un protocolo, copia del cual se entrega al conductor del vehículo y la persona que acompaña la mercancía.

Desmontaje de MTC montados

Los MTC se desmontan únicamente por la autoridad fiscal:

  • En adquisición intracomunitaria de mercancías con alto riesgo fiscal;
  • En el lugar de recibo/descarga de las mercancías;
  • De mercancías con alto riesgo fiscal en caso de tránsito del vehículo en el territorio de la República de Bulgaria de un país miembro de la Unión Europea a otro país miembro- la fecha y el lugar en el que el vehículo debe salir del territorio del país;
  • Antes de la salida del vehículo del territorio del país;
  • En circulación de mercancías con alto riesgo fiscal en el interior del país;
  • En el lugar de recibo/descarga de las mercancías;
  • En suministro intracomunitario de mercancías con alto riesgo fiscal;
  • Antes de la salida del vehículo del territorio del país;

¡Observación! En la descarga de las mercancías en varios lugares, en cada uno de los lugares de descarga los MTC se desmontan y después de la descarga de las mercancías se monta nuevo MTC.

Cuando un vehículo transporta no solo mercancías con alto riesgo fiscal, sino otras mercancías, en la descarga de las otras mercancías no se exige la presencia de su receptor/comprador.

En caso de duda de que por transporte de mercancías con un alto riesgo fiscal se utilizan vehículos con una capacidad de carga de menos de tres toneladas con objetivo de eludir el control, se aplican las disposiciones de realización de control fiscal.

Garantía cautelar en control fiscal
Los casos en los que se procede a garantía cautelar en control fiscal por contratista público y/o autoridad fiscal, se regulan detalladamente en art. 121a apdo. 1, p. 1-4 y apdo. 2 del CPF.

Apelación de las acciones de la autoridad fiscal en la efectuación de control fiscal

Las acciones de las autoridades fiscales pueden ser apeladas dentro de los 14 días de su ejecución ante el Director Territorial de la Agencia Nacional Tributaria según la ubicación del objeto/ el lugar la efectuación, de conformidad con el art. 127g en relación con el art. 41 del CPF. El recurso no detiene las acciones emprendidas.

Responsabilidad administrativa penal

Persona que no cumpla obligación suya en la realización de control fiscal sobre la circulación de las mercancías con alto riesgo fiscal, lleva responsabilidad administrativa penal que se realiza en virtud de la Ley de las infracciones administrativas /ЗАНН/.

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Contactos con las oficinas de la Agencia Nacional Tributaria (seleccionar con el ratón una oficia del mapa)