Control fiscal

¿Qué es control fiscal?
El control fiscal es un conjunto de acciones de las autoridades fiscales /funcionarios de la Agencia Nacional Tributaria/ realizables para prevenir la evasión y el fraude fiscal llevado a cabo en relación con la circulación /el transporte/ de  mercancías con alto riesgo fiscal en Bulgaria.
Se aplica a todos los productos con alto riesgo fiscal, con independencia del lugar de recepción/descarga: el territorio nacional, de otro país miembro o de tercer país.
No es aplicable a mercancías bajo régimen aduanero.

Ver el texto completo.

¿Dónde está reglamentado?

 El Código de Procesamiento Fiscal  /CPF/ : art.12, apdo. 1-8, sin art.4; art.13; art. 121а; art. 127а-h; art. 278b; §1 de las Disposiciones adicionales  p. 26-28.

Reglamentación n. H-2 del 30 de enero de 2014, relativa a los términos y las condiciones de la realización de control fiscal sobre el movimiento de mercancías con alto riesgo fiscal en el territorio de la república de Bulgaria y los requisitos de los puestos de control fiscal

¿Cuáles son las mercancías con alto riesgo fiscal ?

Cuáles son las autoridades competentes de control?

En virtud del art. 127а, apdo. 1 del CPF, el control fiscal se lleva a cabo por las autoridades fiscales autorizadas por orden del Director Ejecutivo de la Agencia Nacional Tributaria, sin la necesidad de asignación escrita. Las facultades de las autoridades de control competentes se regulan en  art. 12, apdo. 1 - 8 del CPF, excepto apdo. 4.

¿Cuáles son las señales de seguridad y prendas de vestir?
La detención del vehículo se realiza con palo de stop únicamente en el punto de control fiscal /PCF/ por las autoridades fiscales /equipo formado no menos de dos empleados/, equipados con distinta y reconocible, incluso por la noche, prenda según forma, en los que deberá figurar la inscripción: "Agencia Nacional Tributaria" o ANT  y "Control fiscal", así como el logotipo de la Agencia Nacional Tributaria.

¿Dónde están los puntos de control fiscal /PCF/?
Los PCF son lugares especiales, tramos de carreteras o zonas de las estaciones ferroviarias, aeropuertos de uso público y puertos de transporte público, incluidas las zonas colindantes en que las autoridades fiscales puedan llevar a cabo el control fiscal. Lista de los puntos de control fiscal.

¿Qué personas se inspeccionan en control fiscal?

  • Los conductores de los vehículos que transportan las mercancías; Ver más.
  • Las personas que acompañan las mercancías; Ver más.
  • Los receptores/compradores de mercancías con alto riesgo fiscal; Ver más.

¿Qué acciones procesales efectúan las autoridades fiscales?

Las acciones en el control fiscal sobre la circulación de mercancías con un alto riesgo fiscal incluyen:
1. Detención del vehículo que transporta mercancías en el territorio de Bulgaria;
2. Comprobación si un vehículo transporta mercancías con un alto riesgo fiscal;
3. Verificación de la identidad del conductor y la persona/s acompañante/s de las mercancías;
4. Verificación de los documentos que acompañan las mercancías;
5. Instalación de medios técnicos de control de /MTC/ en el vehículo que transporta mercancías con un alto riesgo fiscal;
6. Desmontaje de los MTC montados;
7. Inspección /revisión de las mercancías transportadas en el vehículo y el lugar de recepción/descarga. Ver todo el procedimiento

¿Cuando se aplica garantía cautelar en control fiscal?

Es importante saber que:

  • Las autoridades fiscales tienen derecho a detener a los vehículos con una capacidad de más de 3 toneladas. En caso de duda de que por transporte de mercancías con un alto riesgo fiscal se utilicen vehículos con una capacidad de carga de menos de tres toneladas de eludir los controles, se aplican las disposiciones de efectuación de control fiscal;
  • A control fiscal están sujetos también vehículos parados que transportan mercancías con alto riesgo fiscal, independientemente de su ubicación en el territorio de Bulgaria;

  • Los datos sobre el tipo y cantidad de las mercancías, el expedidor y el receptor, el lugar y la fecha de recepción de las mercancías, la hora prevista de recepción/descarga, la información sobre los movimientos y acciones de control fiscal de las autoridades fiscales se registran en un registro electrónico "Control fiscal";
  • Para cada acción de control se elabora un protocolo;
  • Con el control fiscal no se constatan obligaciones tributarias, pero se puede constatar ciertos hechos y circunstancias pertinentes a las obligaciones tributarias;
  • Las acciones de las autoridades fiscales pueden ser apeladas dentro de los 14 días de su ejecución ante el Director Territorial de la Agencia Nacional Tributaria, de conformidad con el art. 127g en relación con el art. 41 CPF. El recurso no detiene las acciones emprendidas.

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Contactos con las oficinas de la Agencia Nacional Tributaria (seleccionar con el ratón una oficia del mapa)