Процедурные действия по фискальному контролю

Проверка личности

После остановки транспортного средства, налоговая служба проводит проверку личности водителя и всех лиц в транспортном средстве, сопровождающие товар, и устанавливают по документам и/или с учетом перевозит ли транспортное средство товар с высоким уровнем фискального риска.

Перевоз товара с высоким уровнем фискального риска

В случаях, когда перевозится товар с высоким уровнем фискального риска, налоговые власти осуществляют проверку документов, сопровождающих товар, чтобы установить/идентифицировать:

  • Тип и количество товара;
  • Поставщика/продавца товара;
  • Получателя/покупателя товара;
  • Дату и место получения/разгрузки товара, а при проезде транспортного средства через территорию Республики Болгарии из одного государства - члена Европейского союза, в другое государство-член - дату и место, через которое транспортное средство должно покинуть территорию страны.

Отсутствие документов

Когда отсутствуют документы, сопровождающие товар, или те же не содержат данные, описанные выше, и/или данные на расчетное время получения/разгрузки товара, водитель транспортного средства и/или лицо, сопровождающее товар, заполняет/заполняют бланк декларации .

Изменение даты; времени и места получения/разгрузки товара 

Получатель/покупатель может переработать путем отправления в электронном виде бланк запроса, указанные или декларированные в документах водителем ТС/лицом, сопровождающее товар, дату и место получения/разгрузки товара, а также и объявленное время получения/разгрузки. Заявление отправляется на электронный адрес fisc.control@nra.bg и считается полученным после подтверждения о его получении.

Важно! При заказе предполагаемого времени получения, указывается болгарский часовой пояс.

Установка технических средств контроля /ТСК/

Когда транспортным средством перевозится товар с высоким уровнем фискального риска, налоговые власти имеют право установить ТСК на транспортном средстве и поставить печать/штемпель с надписью "высокий уровень фискального риска" на транспортном документе. Каждое ТСК имеет уникальный номер.

На установленные ТСК составляется протокол о фискальном контроле, копия которого предоставляется водителю транспортного средства и лицу, сопровождающего товар. В протоколе отражаются все факты и обстоятельства по выполнению фискального контроля.

Удаление установленных ТСК

ТСК удаляется только налоговыми властями как следует:

  • Приобретения товаров внутри Сообщества с высоким уровнем фискального риска - на месте получения/разгрузки товара;
  • Для товаров с высоким уровнем фискального риска, проезжавшие через территорию Республики Болгарии из одного государства - члена Европейского союза, в другое государство член - до выезда транспортного средства из территории страны;
  • При движении товара с высоким уровнем фискального риска внутри государства - на месте получения/разгрузки товара.
  • При поставке внутри Европейского сообщества товара с высоким уровнем фискального риска - до выезда транспортного средства из территории страны;

Важно! При разгрузке товара на несколько разных мест - на каждом месте разгрузки ТСК удаляется и после разгрузки товара ставится новое ТСК.

При  перевозке товара с высоким уровнем фискального риска и другого товара, при разгрузке другого товара не требуется присутствие его получателя/покупателя.

В случае сомнения, что за перевозку товаров с высоким уровнем фискального риска используются транспортные средства с грузоподъемностью до 3 тонн с целью обойти меры контроля, применяются положения для осуществления фискального контроля.

Предварительное обеспечение при фискальном контроле

Случаи, в которых приступается к предварительному обеспечению при фискальном контроле общественного поставщика и/или налоговой службой урегулированы подробно в ст. 121а, т. 1, т. 1 - 4 и ст. 2 НСПК.

Обжалование действий налоговой службы при осуществлении фискального контроля

Действия налоговой службы при осуществлении фискального контроля движения товаров с высоким уровнем фискального риска, могут быть обжалованы в течение 14 дней с момента их исполнения перед территориальным директором ТД НАД по месту нахождения объекта/места, где они были осуществлены, в соответствии со ст. 127ж в связи со ст. 41 НСПК. Жалоба не прекращает предпринятые действия.

Административная и уголовная ответственность

Лицо, которое не выполняет свои обязательства при осуществлении фискального контроля на движение товара с высоким уровнем фискального риска, несет административную и уголовную ответственность, которая реализуется в соответствии с Законом административных процедур.